咱們會計人每月都需要編制三大會計報表，最重要的就是資產負債表。這個報表編制看起來簡單，好象將會計科目余額搬上去就是了。但其實里面還有12個機關，大白菜今天給你透露一下！ 先上圖，圖中有標記的就是存在機關的地方！
一、最簡單的貨幣資金項目：
由庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金三個科目余額合并計算后填列
二、4個往來項目：應收賬款、預付款項、應付賬款、預收款項
在實際應用中，大部分單位直接采用了四個對應會計科目的余額，這樣雖然比較容易核對賬目，但確是錯誤的。這四個項目都不是直接按照科目總余額填報的，而是分余額方向后列入報表的。
總結一下：
1、應收賬款=應收賬款借方明細余額+預收賬款借方明細余額-壞賬準備中計提應收賬款部分
2、預收賬款=預收賬款貸方明細余額+應收賬款貸方明細余額
3、預付賬款=預付賬款借方明細余額+應付賬款借方明細余額-壞賬準備中計提預付賬款部分
4、應付賬款=應付賬款貸方明細余額+預付賬款貸方明細余額
三、存貨項目
該科目比較綜合，包括材料采購、原材料、低值易耗品、包裝物、庫存商品、半成品等余額減去“存貨跌價準備”賬戶期末余額后的金額填列。 特別注意的是，作為生產成本和制造費用未轉平的余額，反映的車間的在產品或季度性生產企業(yè)停產期間的費用，也應該列入存貨。這也是經常容易出錯的地方。
四、應交稅費項目
這個項目變動最大，根據(jù)財會2016年22號通知，具體的歸類如下：
1、應交稅費科目下的應交增值稅、未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額科目期末借方余額，在資產負債表中的其他流動資產或其他非流動資產項目列示； 大白菜提醒你，為什么說是列入“其他流動資產或其他非流動資產“呢，因為要看是否該余額超過一年或一個營業(yè)周期來定位置。短于一年或一個營業(yè)周期的填報入”其他流動資產“，否則填報入”其他非流動資產“。
2、應交稅費—待轉銷項稅額期末貸方余額，在資產負債表中的其他流動負債或其他非流動負債項目列示； 大白菜提醒，同樣是注意區(qū)分是否超過一年或一個營業(yè)周期。
3、應交稅費—未交增值稅、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等科目期末貸方余額應在資產負債表中的應交稅費項目列示。
大白菜還要提醒你，應交稅費-應交增值稅科目只有借方或零余額。
五、未分配利潤項目：按“利潤分配”科目余額+“本年利潤“科目余額。
大白菜特別提醒你的是，未分配利潤的期初與期末余額并不一定絕對等于“本年利潤“科目余額，因為有時還涉及到”以前年度損益調整“在里面搗亂，哈哈。
六、一年內到期的非流動資產：比如將于一年內到期的“長期應收款“和”長期待攤費用”
七、長期應收款：由“長期應收款”總賬科目余額-“未實現(xiàn)融資收益” 總賬科目余額-將于一年內到期的部分
八、長期長期待攤費用：由“長期待攤費用”總賬科目余額-將于一年內到期 的部分
九、一年內到期的非流動負債：
十、長期借款：由“長期借款”總賬科目余額-將于一年內到期 部分
十一、應付債券：由“應付債券”總賬科目余額-將于一年內到期的部分
十二、長期應付款：由“長期應付款”總賬科目余額-“未確認融資費用”-將于一年內到期的部分
哎，總結完這些，大白菜有些不想做會計了，做會計太累了。
不過轉念一想，如果我把這個文章好好收藏起來，豈不是比別人知道 的更多，技能倍增充血，將來職業(yè)道路更寬廣呢！
既然選擇了會計這個行當，沒后悔之前，繼續(xù)努力學習吧！
