年度終了增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)很難么！看案例！大白菜會計學(xué)堂告訴你！
文章分類：會計業(yè)務(wù)精選大白菜 發(fā)表于：2018/1/18 17:05:00
今天再給大家講解一個案例！
這個案例是關(guān)于”應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅“科目如何月度結(jié)轉(zhuǎn)的,近期問得人非常多！
案例1：某企業(yè)”應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅“2017年12月底余額是借方83824.84，其中：
進(jìn)項稅額 借方余額：471601.45
轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額； 94611.54
減免稅額借方余額：1050
銷項稅貸方余額 ：483438.15
這樣應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目整體余額是留底 83824.84
如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？
第1種方法：直接過賬，將2018年“應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅“余額手工改成上年留底金額83824.84， 其余銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值科、減免稅金余額全部改成0。大白菜建議按這個方法。
第2種方法：有同學(xué)非要做個憑證結(jié)轉(zhuǎn)， 也可以，這是職業(yè)病，得冶。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 483438.15（結(jié)轉(zhuǎn)后余額為0）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交94611.54（結(jié)轉(zhuǎn)后余額為0）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅金 1050（結(jié)轉(zhuǎn)后余額為0）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅387776.61（結(jié)轉(zhuǎn)后余額為83824.84，就是留底額，過賬到2018年）
這是一個同學(xué)的案例，我和他交流了快1個小時，真累心！過程不說了!
案例2：某企業(yè)”應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅“12月底余額是0，其中：
進(jìn)項稅額 借方 余額：47萬
轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額； 9萬
銷項稅貸方余額 ：56萬
這樣應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目整體余額是0
第1種方法：直接過賬，將2018年“應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅、銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值科余額全部改成0。大白菜建議按這個方法。
第2種方法：有同學(xué)非要做個憑證結(jié)轉(zhuǎn)， 也可以，這是職業(yè)病，得冶。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 56萬（結(jié)轉(zhuǎn)后余額為0）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交 9萬（結(jié)轉(zhuǎn)后余額為0）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 47萬（結(jié)轉(zhuǎn)后余額為0）
這樣你就可以心平氣和地過賬了，反正余額是0了。
大白菜為什么始終不贊成第2個方法呢，因為這樣做憑證沒有什么依據(jù)。第1個方法反映的是實質(zhì)。
以上解讀如有錯誤請聯(lián)系我們，不吝賜教！
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