每月月初和月末是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行。
大體的流程：根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬、明細(xì)賬→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→納稅申報(bào)，這一連串的做賬順序基本上所有的會(huì)計(jì)都知道，今天我們來(lái)梳理除這大體流程之外的會(huì)計(jì)工作碎片，總結(jié)每月20號(hào)之后的注意事項(xiàng)。
1、利用財(cái)務(wù)軟件，作系統(tǒng)性檢查，包括以下項(xiàng)目：
（1）現(xiàn)金銀行存款是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)？
（2）短期、長(zhǎng)期借款是否有借方余額？
（3）原材料、庫(kù)存商品是否有數(shù)量為零，金額不為零的情況？
（4）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本如果均是數(shù)量核算，是否有不一致？具體每一筆分錄是否都有數(shù)量？
（5）本年入庫(kù)或采購(gòu)商品與銷售商品數(shù)量是否相符？
（6）損益類科目中的收入科目是否有借方發(fā)生額，費(fèi)用類科目是否有貸方發(fā)生額？
2、核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額。
月初去銀行打回對(duì)賬單，根據(jù)銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款的記錄并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如存在未達(dá)賬項(xiàng)在結(jié)賬前及時(shí)調(diào)整，如登記錯(cuò)誤及時(shí)改正。
3、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。
最好每月盤(pán)點(diǎn)一次庫(kù)存，規(guī)模較大的也不宜超過(guò)季度盤(pán)點(diǎn)。如有庫(kù)存賬實(shí)不符，及時(shí)上報(bào)，查明原因，非正常損失的需要盡快轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。
4、最重要的當(dāng)屬計(jì)算增值稅和其他稅收。
仔細(xì)核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票，提醒客戶發(fā)票在月末前5天停止開(kāi)具，既要滿足客戶要求，又不耽誤本公司正常的工作處理。檢查進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)未收到的進(jìn)項(xiàng)票要及時(shí)索要，對(duì)已取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要檢查開(kāi)票項(xiàng)目特別是商品名稱是否正確合理，特別注意開(kāi)票時(shí)間不要超期，月末前3天完成認(rèn)證，以防月末稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)問(wèn)題�，F(xiàn)在出臺(tái)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票選擇抵扣辦法了，這個(gè)方面有一定的緩沖空間了。根據(jù)行業(yè)稅負(fù)，確定好銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出本月應(yīng)交增值稅，對(duì)應(yīng)計(jì)算出各項(xiàng)附加稅，按規(guī)定計(jì)算出印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅、所得稅。如有特殊稅種需要單獨(dú)處理比如車輛購(gòu)置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，按稅務(wù)局要求處理。
5、全面梳理計(jì)提及攤銷業(yè)務(wù)。
如固定資產(chǎn)折舊，無(wú)形資產(chǎn)攤銷，低低值易耗品攤銷、水電費(fèi)，工資計(jì)提，以工資為基數(shù)的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，房租等每月計(jì)提不要漏提。福利費(fèi)雖然是據(jù)實(shí)列支了，但大白菜仍然建議參照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和往年的開(kāi)支金額作計(jì)提，年末調(diào)整即可。
6、重要的存貨成本核算。
計(jì)算成本前，要將賬面庫(kù)存商品數(shù)量、單價(jià)、金額完整結(jié)算出單價(jià)，結(jié)合當(dāng)月消耗，計(jì)算實(shí)際成本。大白菜特別羨慕那些能夠倒推成本的同行，能力棒棒噠！
7、完成上述工作后，編制結(jié)賬憑證、結(jié)賬出具會(huì)計(jì)報(bào)表。
8、完成納稅申報(bào)和退稅申報(bào)，這個(gè)環(huán)節(jié)一定仔細(xì)檢查，錢(qián)比賬重要！
9、大白菜最后提醒：每月結(jié)賬完成，一定整理好會(huì)計(jì)檔案和稅務(wù)檔案，雖然現(xiàn)在用財(cái)務(wù)軟件可以年度打印了，但每月備份電子數(shù)據(jù)還是必要的吧？！雖然納稅申報(bào)不用提交紙質(zhì)資料了，但萬(wàn)一系統(tǒng)升級(jí)你以往的申報(bào)數(shù)據(jù)查詢不到影響以后年度的匯算清繳怎么辦？還有退稅申報(bào)，要在申報(bào)完成后的15天內(nèi)作好單證備案呦！
以上9點(diǎn)總結(jié)，希望大家收藏使用！
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