解疑釋惑
因納稅人操作失誤，導致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的發(fā)票稅率（征收率）錯誤，數(shù)據(jù)已上傳且已跨月，導致無法正確申報。如何進行納稅申報？對開錯的發(fā)票如何處理？
1、納稅人報告稅務機關，按錯開的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進行申報；
2、次月開具紅字發(fā)票，再開具藍字發(fā)票；
3、如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應納稅額。
1、《 國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告 》（國家稅務總局公告2016年第47號）規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應開具紅字專用發(fā)票。
因納稅人操作失誤，導致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的發(fā)票稅率（征收率）錯誤，數(shù)據(jù)已上傳且已跨月，導致無法正確申報。如何進行納稅申報？對開錯的發(fā)票如何處理？
1、納稅人報告稅務機關，按錯開的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進行申報；
2、次月開具紅字發(fā)票，再開具藍字發(fā)票；
3、如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應納稅額。
1、《 國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告 》（國家稅務總局公告2016年第47號）規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應開具紅字專用發(fā)票。
2、國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方�！�
文章來源：北京國稅
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