發(fā)票開具要求越來越嚴(yán)格，普通發(fā)票需要填寫購方稅號的提示人人皆知了，單純光靠一張合格有效發(fā)票報銷入賬，無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理上還是在稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險。
1、實物資產(chǎn)
如：購買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單，入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質(zhì)量驗收合格證明，發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應(yīng)，是否有從第三方開票，是否舍近求遠(yuǎn)采購，成本費(fèi)用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。
2、租金發(fā)票
是否有行政辦公部門審核確認(rèn)手續(xù)，是否有房屋租賃合同，發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用
業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重點(diǎn)，如果沒有清單，可能會認(rèn)為虛假消費(fèi)。
4、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)報銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票，餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票是否為出差地的發(fā)票，人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。
5、會務(wù)費(fèi)
會議費(fèi)報銷，是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關(guān)費(fèi)用(如旅游費(fèi))列支。
6、運(yùn)費(fèi)
運(yùn)費(fèi)報銷，是否有運(yùn)費(fèi)報銷單，起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報銷單相吻合，是否由起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地以外的車輛運(yùn)輸，運(yùn)輸價格是否波動較大。
7、加油費(fèi)
加油費(fèi)報銷，報銷的加油費(fèi)是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費(fèi)總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。
8、水電費(fèi)
水電費(fèi)報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費(fèi)卻很高。
從上述這些情況中我們不難看出，日常報銷可不是我們想的那么簡單的，那么我們在報銷的時候應(yīng)該注意什么呢？
1、報銷人取得相應(yīng)的報銷單據(jù)，且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明(復(fù)核)人、審批人簽名齊全，報銷單據(jù)所附原始憑證應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法、完整、有效憑證；
2、報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求；
3、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；
4、有實物的報銷單據(jù)需列出實物明細(xì)表并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，低值易耗品等需入庫的實物單據(jù)還應(yīng)附入庫單；
5、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起止地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；
6、招待費(fèi)的報銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)并附用餐費(fèi)作為報銷的費(fèi)用項目、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序符合企業(yè)制度的餐費(fèi)發(fā)票的附件。
▎本文轉(zhuǎn)自中國稅務(wù)報
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