今天，大白菜老師帶你一起理一理！
大白菜會計學(xué)堂的會員可以直接訪問-主管會計-稅種申報-增值稅課程第7節(jié)！
先上總結(jié)圖，馬上收藏了！
1、增值稅專用發(fā)票：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第11號第十條，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
大白菜特別明確一下：認(rèn)證、勾選確認(rèn)和抵扣是兩個動作。
大白菜備注：有一種情況具有特殊性，即小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅而開具的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，購買方不按票面3%稅率抵扣，按金額和9%扣除率計算抵扣，應(yīng)該不用考慮專用發(fā)票的勾選期限 。
3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第11號第十條 ，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實行“先比對后抵扣”辦法。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。稽核結(jié)果通知書中稽核相符且符合增值稅抵扣規(guī)定的抵扣憑證，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當(dāng)月納稅申報期內(nèi)申報抵扣。
大白菜備注：目前的進(jìn)口稅率有為3種：國內(nèi)適用13%的貨物進(jìn)口是13% （2019年4月1日起），國內(nèi)適用9%的農(nóng)產(chǎn)品等貨物進(jìn)口是9% （2019年4月1日起），抗癌（ 2018年5月1日起）和罕見病藥品（ 2019年3月1日起）進(jìn)口按3%。
4-5、農(nóng)產(chǎn)品除專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書以外的兩種抵扣憑證：農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，以發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額，無扣除期限。
注意：銷售方必須是自產(chǎn)該農(nóng)產(chǎn)品且開具的發(fā)票為免稅發(fā)票，購買方才可以計算扣除。
6-7、高速、一二級公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票：無期限 【財稅[2017]90號】
（1）高速公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票，按票面3%抵扣進(jìn)項稅額
（2）一級公路、二級公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票，按票面5%抵扣進(jìn)項稅額
8、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票：無期限【財稅[2017]90號】 =橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
10-12、注明旅客身份信息的國內(nèi)旅客運(yùn)輸票據(jù)：無期限【2019年39號公告】
④取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，按9%計算抵扣進(jìn)項稅額
=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
如下圖=320 ÷（1+9%）×9%=26.42【民航發(fā)展基金不計算】
⑤取得注明旅客身份信息的鐵路車票的進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
⑥取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按3%計算抵扣進(jìn)項稅額
=票面金額÷（1+3%）×3%
13、中華人民共和國稅收通用繳款書：無期限。接受境外單位或者個人提供的服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書，可以抵扣進(jìn)項稅額，沒有規(guī)定抵扣期限。抵扣該進(jìn)項稅額，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票，資料如果不全，其進(jìn)項稅不得抵扣�！� 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》第二十五條】
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