經(jīng)常有同學問我這樣的一個問題:
生產企業(yè)要準備多少進項稅，才可以足額退稅？
我明白你的意思，
就是要算本月到底申報抵扣多少進項稅？
才能100%足額退稅，
這樣就不產生免抵額了嘛！
畢竟免抵額的產生，
第一少讓企業(yè)退了稅，
第二讓企業(yè)產生12%左右的城建稅和教育附加！
確實對企業(yè)有雙重不利！
可是，
在這個專家說個稅起征點太高，要人人都繳納才能國富民強的背景下
你這樣的覺悟，
真的好嗎？
扯遠了，
咱還是說說如何足額退稅，
滿足你的小心愿！
其實公式特簡單！
要準備的進項稅=內銷收入*16%+本期申報退稅收入*16%+其他非征退稅差形成的進項稅轉出！
為什么這樣呢？
大白菜給你說道說道 ！
首先，內銷收入*16%的額度是用來消滅內銷銷項稅的！
這個你沒有意見吧？
其次，本期申報退稅收入*16%的額度是用來退稅的。
小白會計馬上說了，為什么乘以16%？我只退5%哈！
小傻瓜，難道不能退的11%不用管了嗎？
那是新增的進項稅轉出哈！要考慮的哈！
最后，要考慮其他非征退稅差形成的進項稅轉出！
比如你企業(yè)給職工發(fā)個暑期冰棍、風油精之類的，
如果取得了進項稅發(fā)票而且抵扣了，
因為是用于福利項目，所以要轉出哈！
最后，大白菜給你案例說法！
某制造企業(yè)2018年7月內銷收入100萬，征稅率16%；
申報退稅的出口收入200萬，征稅率16%，退稅率13%；
不申報退稅的本月出口收入1000萬，征稅率16%，退稅率13%；
以前月份購買的職工福利，申報抵扣過，本月領用時轉出了進項稅10萬；
如果想100%退稅，需要認證和抵扣多少進項稅？
首先，內銷收入100萬，需要對應的進項額度是100萬*16%=16萬，足以將內銷銷項消滅！
其次，申報退稅的出口收入200萬，征稅率16%，退稅率13%；你只管計算進項額度也是200萬*16%=32萬就是，這樣即使產生了3%計6萬的進項稅轉出，也一股腦全覆蓋了！
最后，再考慮覆蓋福利項目轉出的進項稅10萬；
這樣總共需要認證和抵扣的進項稅是16+32萬+10萬=58萬！
且慢，老會計說 了，那本月1000萬的出口收入不考慮稅收么？
出口都是免稅的，產生毛稅收哈？
大白菜這樣說，就是迷惑你的！
這樣，
你的應退稅金=200萬*13%=26萬；
你的應納稅額=內銷銷項稅100萬*16%+征退稅率差200萬*（16%-13%）+福利項目進項轉出10萬-認證和抵扣的進項稅58萬=-26萬！
正好全額用于退稅！
最后再重復一下，
如果生產企業(yè)想全額退稅，
要準備的進項稅=內銷收入*16%+本期申報退稅收入*16%+其他非征退稅差形成的進項稅轉出！
有聰明的同學問，
如果我想在滿足稅負的情況下計算要認證的進項稅額度，咋辦呢？
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