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老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下跨年調(diào)賬直接沖減當(dāng)年損益所引發(fā)的匯算清繳追溯困難問(wèn)題，實(shí)操有沒(méi)有更好的辦法，企稅匯算清繳時(shí)一定要區(qū)分今年費(fèi)用調(diào)整含了哪些去年的，都要調(diào)整嗎

問(wèn)題分類：會(huì)計(jì)處理類 閱讀量：110 627800 發(fā)表于：2026/1/29 13:16:00

解答

大白菜老師 回復(fù)于：2026/1/29 17:56:00

并沒(méi)有更好的方法。會(huì)計(jì)上按未來(lái)適用法直接計(jì)入當(dāng)期損益，不設(shè) “以前年度損益調(diào)整”；稅務(wù)上必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制區(qū)分當(dāng)年與以前年度費(fèi)用，該追補(bǔ)扣除的追補(bǔ)、該調(diào)增的調(diào)增，遵循 “會(huì)計(jì)簡(jiǎn)化、稅務(wù)規(guī)范” 原則，通過(guò)臺(tái)賬管理實(shí)現(xiàn)賬稅清晰對(duì)接。