解答
大白菜老師 回復(fù)于：2025/12/4 17:55:00
無需填寫第 2 欄 “本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”（該欄用于按票面稅額抵扣的專票），應(yīng)將數(shù)據(jù)填入特定欄次，分基礎(chǔ)抵扣和加計(jì)抵扣兩種情形：1、常規(guī)用途（用于生產(chǎn) 9% 稅率貨物或其他應(yīng)稅項(xiàng)目）：僅需填寫第 6 欄 “農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。其中 “金額” 欄填寫發(fā)票對(duì)應(yīng)的不含稅金額【如發(fā)票總額 1030 元的 3% 農(nóng)產(chǎn)品數(shù)電專票，先算出不含稅金額 = 1030÷（1+3%）=1000 元，最終可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1000×9%=90 元。）；“稅額” 欄填寫按 9% 計(jì)算的可抵扣稅額（如上述例子中的 90 元】。
2、用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物（如用小麥加工面包、用大豆制作豆制品等）：除按上述方式填寫第 6 欄外，在生產(chǎn)領(lǐng)用該批農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，還需額外填報(bào)第 8a 欄 “加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”。仍以上述例子為例，生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)可加計(jì) 1% 抵扣，即在此欄填寫 10 元（1000×1%），合計(jì)實(shí)現(xiàn) 10% 扣除率抵扣。
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