解答
大白菜老師 回復(fù)于：2025/11/13 17:20:00
答案：只有提供建筑服務(wù)（即安裝服務(wù)）的企業(yè)需要在項目所在地（河北三河）預(yù)繳增值稅，銷售設(shè)備部分不需預(yù)繳。1. 您公司（總包方）需在河北三河預(yù)繳安裝服務(wù)增值稅
依據(jù)：《納稅人跨縣 (市、區(qū)) 提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號）規(guī)定，單位在機構(gòu)所在地以外的縣 (市、區(qū)) 提供建筑服務(wù)，應(yīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅
您公司情況： 機構(gòu)所在地（河南洛陽）≠ 項目所在地（河北三河），提供安裝服務(wù)（9% 稅率），因此需預(yù)繳。
2. 分包方需在河北三河預(yù)繳安裝服務(wù)增值稅
依據(jù)： 同上述 17 號公告，分包方（廣州公司）在非機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，同樣需在項目地（河北三河）預(yù)繳
分包方情況： 機構(gòu)所在地（廣州）≠ 項目所在地（河北三河），提供安裝服務(wù)（9% 稅率），因此也需預(yù)繳
3. 設(shè)備銷售部分不需預(yù)繳增值稅
依據(jù)： 增值稅法規(guī)規(guī)定，銷售貨物（13% 稅率）不需異地預(yù)繳，在機構(gòu)所在地申報繳納即可
您公司情況： 設(shè)備銷售合同（13%）與安裝服務(wù)合同（9%）分開簽訂，屬于兼營行為，應(yīng)分別核算 ，設(shè)備銷售部分在洛陽申報納稅
