解答
大白菜老師 回復于：2025/11/13 17:20:00
答案：只有提供建筑服務（即安裝服務）的企業(yè)需要在項目所在地（河北三河）預繳增值稅，銷售設備部分不需預繳。1. 您公司（總包方）需在河北三河預繳安裝服務增值稅
依據：《納稅人跨縣 (市、區(qū)) 提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告 2016 年第 17 號）規(guī)定，單位在機構所在地以外的縣 (市、區(qū)) 提供建筑服務，應向項目所在地主管稅務機關預繳增值稅
您公司情況： 機構所在地（河南洛陽）≠ 項目所在地（河北三河），提供安裝服務（9% 稅率），因此需預繳。
2. 分包方需在河北三河預繳安裝服務增值稅
依據： 同上述 17 號公告，分包方（廣州公司）在非機構所在地提供建筑服務，同樣需在項目地（河北三河）預繳
分包方情況： 機構所在地（廣州）≠ 項目所在地（河北三河），提供安裝服務（9% 稅率），因此也需預繳
3. 設備銷售部分不需預繳增值稅
依據： 增值稅法規(guī)規(guī)定，銷售貨物（13% 稅率）不需異地預繳，在機構所在地申報繳納即可
您公司情況： 設備銷售合同（13%）與安裝服務合同（9%）分開簽訂，屬于兼營行為，應分別核算 ，設備銷售部分在洛陽申報納稅
