解答
大白菜老師 回復于：2025/9/17 18:00:00
1、賬務處理：直接確認 “壞賬損失”，沖銷應收賬款，無需先計提 “壞賬準備”（除非此前已計提）。借：營業(yè)外支出 - 壞賬損失 貸：應收賬款 - 某政府部門2、無論是賬務處理還是后續(xù)企業(yè)所得稅稅前扣除，政府出具的 “30% 貨款不再結(jié)清” 的書面文件是必備依據(jù)，否則可能面臨稅務風險。具體需獲取的資料包括：
政府部門出具的正式函件 / 通知：明確說明 “因 XX 原因（如項目結(jié)算政策調(diào)整、預算限制等），剩余 30% 貨款不再支付”，需加蓋政府部門公章（或項目專用章，確保法律效力）。
補充協(xié)議（若可簽訂）：若政府同意，可簽訂《結(jié)算補充協(xié)議》，約定 “雙方確認以總貨款的 70% 結(jié)清全部債務，剩余 30% 貨款乙方（貴公司）自愿放棄追索權(quán)”，該協(xié)議比單純函件更具法律約束力。
結(jié)算審批文件（輔助資料）：若政府內(nèi)部有審批流程，可要求提供內(nèi)部審批單復印件（需注明 “與原件一致” 并蓋章），作為 “無法支付” 的合理性佐證。
但實際中政府不可能給你們出具類似的文件，因此你們能稅前扣除的可能很小。
