解答
大白菜老師 回復(fù)于：2025/8/25 16:43:00
1、根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但應(yīng)取得稅前扣除憑證，證明其真實性2、支付給廠商的罰款，若屬于增值稅應(yīng)稅項目，通常應(yīng)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；若不屬于增值稅應(yīng)稅項目，應(yīng)以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。
3、如果該罰款是因違反合同約定而產(chǎn)生的經(jīng)營性罰款，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，無需對方開具發(fā)票。但僅靠付款回單入賬不夠，還應(yīng)補充其他證明材料，如經(jīng)濟合同中關(guān)于罰款的條款、雙方確認罰款的書面文件等，以證明罰款支出的真實性、合理性和相關(guān)性，才能在企業(yè)所得稅前扣除。
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