解答
大白菜老師 回復(fù)于：2025/7/21 17:37:00
1、若返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)由企業(yè)工會(huì)單獨(dú)管理（用于工會(huì)活動(dòng)），則：借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi)（返還部分）
若企業(yè)未單獨(dú)核算工會(huì)賬戶，返還資金用于日常工會(huì)開支，也可直接沖減費(fèi)用（需結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)政策）：
借：銀行存款
貸：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（紅字沖減）
2、如果返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)入往來科目，則不交所得稅；沖減原來計(jì)提費(fèi)用的話，會(huì)增加企業(yè)利潤(rùn)，上交所得稅。因?yàn)閷?shí)質(zhì)是以前計(jì)提費(fèi)用多了，現(xiàn)在沖減。
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