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大白菜老師 回復(fù)于：2025/7/21 17:37:00

1、若返還的工會經(jīng)費由企業(yè)工會單獨管理（用于工會活動），則：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款 —— 工會經(jīng)費（返還部分）
若企業(yè)未單獨核算工會賬戶，返還資金用于日常工會開支，也可直接沖減費用（需結(jié)合企業(yè)會計政策）：
借：銀行存款
貸：管理費用 / 銷售費用等（紅字沖減）

2、如果返還的工會經(jīng)費計入往來科目，則不交所得稅；沖減原來計提費用的話，會增加企業(yè)利潤，上交所得稅。因為實質(zhì)是以前計提費用多了，現(xiàn)在沖減。

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