我們總分公司做了總分機(jī)構(gòu)備案的，分支機(jī)構(gòu)每季度的企業(yè)所得稅是總公司分配的，但分支機(jī)構(gòu)有自己的財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。因?yàn)榉止久總�(gè)季度也要報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，也有利潤。
問題1：那分公司的企業(yè)所得稅分配和我們上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表有關(guān)沒？
問題2：分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤要交企業(yè)所得稅嗎？
問題分類：企業(yè)所得稅類 閱讀量：302 186****5287 發(fā)表于：2025/4/16 11:09:00
解答
大白菜老師 回復(fù)于：2025/4/16 15:56:00
1、分公司的企業(yè)所得稅分配與上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表沒有直接關(guān)系�？倷C(jī)構(gòu)在計(jì)算企業(yè)所得稅分配時(shí)，是按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素來確定各分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?br />2、一般情況下，分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤不需要單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)榭偡止咀隽丝偡謾C(jī)構(gòu)備案后，實(shí)行 “統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫” 的企業(yè)所得稅征收管理辦法�？倷C(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。然后將應(yīng)納稅額的 50% 在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)�，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫。所以分公司不是根據(jù)自身財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤單獨(dú)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，而是按照總機(jī)構(gòu)分配的稅額進(jìn)行預(yù)繳，年度終了后由總機(jī)構(gòu)匯總清算，多退少補(bǔ)。感謝您對大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂。我要提問題
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