解答
大白菜老師 回復(fù)于：2025/4/9 17:54:00
根據(jù)總局公告 2018 年第 42 號(hào)，納稅人銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可按甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（3%）。所以，若已分別核算設(shè)備與安裝服務(wù)，電梯開13，安裝服務(wù)可選擇 9% 或 3%。同時(shí)合同中明確注明電梯與安裝款為佳。如果合同注明包工包料，且未明確電梯與安裝款，可嘗試按建筑服務(wù)，但可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑“價(jià)外費(fèi)用”或“混合銷售”，要求按13%補(bǔ)稅并加收滯納金。感謝您對(duì)大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂。我要提問題
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