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老師，我公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用未來(lái)適用法，不需要追溯調(diào)整，發(fā)生跨年費(fèi)用直接記入當(dāng)期費(fèi)用。假如，24年暫估一筆費(fèi)用5000元，25年2月只拿回來(lái)了500元。差額4500元，我需要在24年的匯算清繳調(diào)出來(lái)繳稅嗎

問(wèn)題分類：會(huì)計(jì)處理類 閱讀量：554 137****1251 發(fā)表于：2025/3/14 9:56:00

解答

大白菜老師 回復(fù)于：2025/3/14 18:12:00

需要在 24 年的匯算清繳時(shí)將差額 4500 元調(diào)出來(lái)繳稅。雖然執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用未來(lái)適用法，發(fā)生跨年費(fèi)用直接記入當(dāng)期費(fèi)用，但這主要是針對(duì)會(huì)計(jì)核算方面。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，仍需按照稅法規(guī)定來(lái)判斷費(fèi)用是否可以稅前扣除。如果后續(xù)在 5 年內(nèi)取得了這 4500 元的合格稅前扣除憑證，可以追補(bǔ)扣除并申請(qǐng)退稅。感謝您對(duì)大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂。