大白菜老師，您好。我再咨詢一下。（生產(chǎn)企業(yè)，先做免抵退稅備，發(fā)生出口業(yè)務(wù)后，整理出口單證交稅務(wù)局申核 ，就是我們常說(shuō)的首退。審核通過(guò)后，外銷免增值稅，進(jìn)項(xiàng)抵內(nèi)銷收入的增值稅，超出部份退到公司帳號(hào)，審核不通過(guò)，外銷免增值稅，進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣，如果已抵扣，就要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。）我這樣理解，對(duì)不？謝謝
問(wèn)題分類：出口退稅類 閱讀量：436 697086 發(fā)表于：2025/3/4 9:35:00
解答
大白菜老師 回復(fù)于：2025/3/4 18:52:00
審核不通過(guò)，除非你的本筆出口商品認(rèn)定為純免稅 ，且有直接對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)，才是不允許抵扣，抵扣了也要轉(zhuǎn)出的。其余情況，比如視同內(nèi)銷征稅或以后期間正常申報(bào)退稅，都可以正常抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)。感謝您對(duì)大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂。我要提問(wèn)題
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