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會計處理類 成本計算類 出口退稅類 增值稅類 企業(yè)所得稅類 其他稅種類 會計職業(yè)規(guī)劃
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我公司是一般納稅人，屬于小微企業(yè)，5月份增值稅及附加按減半繳納，未交增值稅的賬務處理是這樣嗎？
  結轉未交增值稅
借：應交增值稅— 轉出未交增值稅        實際繳納額
      貸：應交增值稅—未交增值稅              實際繳納額
  實際繳納增值稅
借：應交增值稅—未交增值稅      實際繳納額
    貸：銀行存款          增值稅減半額
            營業(yè)外收入      增值稅 減半額

問題分類：會計處理類 閱讀量：1378 139****5297 發(fā)表于：2022/6/14 15:28:00

解答

大白菜老師 回復于：2022/6/14 15:43:00

原理沒錯，但是科目不全對。因為減半的是六稅兩費，不包括增值稅。 
計提六稅兩費稅
借：稅金及附加      應繳納額
      貸：應交增稅費—各種稅費              應繳納額
  實際繳納稅
借：應交稅費—各種稅費      應繳納額
    貸：銀行存款          增值稅減半額
            營業(yè)外收入      增值稅 減半額