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大白菜老師您好：請問我們公司是一家焦化企業(yè)，每月計提的生產(chǎn)安全費用與實際開支的費用差額很大，可以在年底時將沒有實際開支的生產(chǎn)安全費余額紅沖嗎？去年底時沒有紅沖，所得稅匯算時納稅調(diào)增了。請老師給個合理建議。

問題分類：會計處理類 閱讀量：1536 850555 發(fā)表于：2019/11/17 10:22:00

解答

大白菜老師 回復(fù)于：2019/11/18 8:51:00

感謝提問！根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定：該公司計提的安全生產(chǎn)費用（儲備基金）不得在企業(yè)所得稅稅前列支。企業(yè)實際發(fā)生的安全生產(chǎn)費用。年度內(nèi)已提取，年終未使用完的該項費用余額或沖減當年費用或在年度所得稅匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額。