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4.1日稅率變更后，1.合同中有訂金預收款，2018年11月已預收，但貨物未交付，我認為不應確認銷售。2.合同中有約定的收款日期，我認為確認銷售是按照約定的收款日期。以上兩點是否正確，適用增值稅法那兩條應對客戶？

問題分類：增值稅類 閱讀量：2198 737877 發(fā)表于：2019/3/23 11:08:00

解答

大白菜老師 回復于：2019/3/23 14:20:00

感謝提問！看納稅義務產(chǎn)生時間。直接收款方式銷售貨物時：1、貨物未發(fā)出，收到款項，納稅義務發(fā)生；2、貨物未發(fā)出，沒有收到款項，但已到合同約定的收款日，納稅義務發(fā)生。