公司要企業(yè)所得稅匯算清繳了，有幾個(gè)問(wèn)題想問(wèn)下老師：
1、公司就一個(gè)人，去年也沒(méi)有收入，屬于小微企業(yè)嗎，企業(yè)所得稅可以享受什么優(yōu)惠？
2、去年調(diào)撥了一批固定資產(chǎn)給一個(gè)關(guān)聯(lián)公司，發(fā)票還沒(méi)有開(kāi)具�，F(xiàn)在也因?yàn)闅v史的稅務(wù)問(wèn)題開(kāi)不了發(fā)票了，請(qǐng)問(wèn)這部分資產(chǎn)在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候怎么處理呢？
3、去年有些入了費(fèi)用，但是沒(méi)有收到發(fā)票的，現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候怎么處理呢
問(wèn)題分類：企業(yè)所得稅類 閱讀量：2278 136****4516 發(fā)表于：2019/3/14 17:55:00
解答
大白菜老師 回復(fù)于：2019/3/15 15:25:00
感謝提問(wèn)！ 1、 18年小微標(biāo)準(zhǔn) 小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；
（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
2018年7月11號(hào)，財(cái)稅部稅務(wù)總局發(fā)布77號(hào)通知，規(guī)定自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、銷售固定資產(chǎn)，確認(rèn)收入，繳納增值稅
3、匯算清繳之前開(kāi)具 就能稅前扣除，否則納稅調(diào)整。
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