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會計處理類 成本計算類 出口退稅類 增值稅類 企業(yè)所得稅類 其他稅種類 會計職業(yè)規(guī)劃
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請問老師一個公司如果不動產(chǎn)，是按兩種計稅方式來租憑不動產(chǎn)，那么簡易計稅是一次性預(yù)繳增值稅，而一般計稅是先預(yù)繳一部份，回來補繳，而我們在做借：應(yīng)交稅費-未繳增值稅  貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅時，為什么只有一般計稅預(yù)繳的金額，而沒有簡易計稅一次性預(yù)繳的金額

問題分類：會計處理類 閱讀量：2243 177****8142 發(fā)表于：2018/6/27 12:24:00

解答

大白菜老師 回復(fù)于：2018/6/27 17:25:00

感謝提問！財會〔2016〕22號文件規(guī)定，一般納稅人采用一般計稅時預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。在簡易計稅的情況下，“應(yīng)交稅費——簡易計稅”核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)，所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。