解答
大白菜老師 回復(fù)于：2017/6/27 9:47:00
親，您好，看到問題啦。主營業(yè)務(wù)成本及庫存商品都不能隨便調(diào)整。這種問題很典型，跨年的費(fèi)用總結(jié)一下3種情況，對號入座。第一種情況：當(dāng)年成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)也已作賬務(wù)處理，但稅前扣除憑據(jù)不能在當(dāng)年取得。34號公告規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。即在匯算清繳前(例如：取得發(fā)票日期為2013年4月30日前的發(fā)票，即可稅前扣除)取得有效憑證，證明該成本費(fèi)用的真實(shí)性，可不需納稅調(diào)整。
第二種情況：當(dāng)年成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，但未在當(dāng)年稅前扣除，在以后年度發(fā)現(xiàn)。15號公告規(guī)定，根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
第三種情況：當(dāng)年成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，稅前扣除憑據(jù)也在當(dāng)年取得，但成本費(fèi)用計(jì)入以后年度�？膳c主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說明此種年初報(bào)銷的特殊情況，兩年均不調(diào)整。
我要提問題
僅限付費(fèi)會(huì)員提問
您的問題會(huì)有相關(guān)財(cái)稅專家解答
- 相關(guān)問題
- 用公司投資注冊一個(gè)新公司有什么優(yōu)缺點(diǎn)
- 如果發(fā)票開設(shè)計(jì)服務(wù)：***設(shè)計(jì)制作費(fèi)，是否需要交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
- 老師，您好，1.高新企業(yè)-研發(fā)費(fèi)用比列是按照年度總收入，還是按照高新技術(shù)收入呢，公司雖屬于制造...
- 老師，你好！2021年支付一筆21萬設(shè)計(jì)費(fèi)，對方公司一直開發(fā)票，到2023年對方公司已注消，我在2025年...
- 賬面暫估金額，次年所得稅調(diào)增了，那這邊之前暫估的怎么處理？如果后期拿不到發(fā)票，后面怎么處理？...
